8 เรื่องที่ต้องรู้ก่อนโอนทรัพย์สินชำระค่าหุ้น

หมวด: 
บัญชีและภาษี
รายละเอียด: 

โค้งสุดท้ายก่อนสิทธิในการชำระค่าหุ้นด้วยทรัพย์สินที่รัฐบาลใจดีกวาดต้อน เอ๊ยเปิดโอกาสให้ผู้ที่ประกอบธุรกิจในรูปบุคคลธรรมดา ได้แปลงร่างเปลี่ยนมาทำธุรกิจในรูปนิติบุคคลเพื่อใช้สิทธิประโยชน์ทางภาษีที่ภาครัฐออกโปรกระหน่ำกันมามากมายในช่วงที่ผ่านมา

ทำให้หลายคนอดไม่ไหวรีบจัดตั้งบริษัท และโอนทรัพย์ชำระค่าหุ้นให้ทันก่อนเส้นตาย โดยที่ไม่รู้ว่าอะไรรออยู่ข้างหน้า รวมถึงบางคนคิดล่วงหน้าไปถึงเรื่องภาษีมรดกโดยเข้าไปใจเองว่าหากจัดตั้งบริษัทและโอนทรัพย์สินชำระค่าหุ้นไปแล้วจะไม่ต้องเสียภาษีมรดก ก่อนจะหมดเวลาเรามาดูกันดีกว่าว่าควรโอนทรัพย์สินชำระค่าหุ้นหรือไม่อย่างไร

1. โอนทรัพย์สินชำระค่าหุ้น ภาษีและค่าธรรมเนียมต่ำมาก

เรื่องนี้ถือว่าสุดยอดมาก ประหยัดภาษีได้เพียบ เพราะไม่ว่าทรัพย์สินที่จะโอนมีมูลค่าเท่าไหร่ เป็นสังหาริมทรัพย์ หรืออสังหาริมทรัพย์ หากเป็นทรัพย์สินที่ใช้ในการประกอบอาชีพของบุคคลธรรมดาสามารถโอนได้หมด ที่สำคัญแทบไม่เสียภาษีเลยเพราะได้รับยกเว้นหมด ไม่ว่าจะเป็น

  • ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
  • ภาษีธุรกิจเฉพาะ
  • อากรแสตมป์
  • ภาษีมูลค่าเพิ่ม

​คงเหลือที่ต้องเสียวันที่โอนทรัพย์สินชำระค่าหุ้นคือ ค่าธรรมเนียมการโอนอสังหาริมทรัพย์ แต่ก็จัดเก็บอัตรา 0.01 % ของราคาประเมินทุนทรัพย์เท่านั้น แต่ไม่ใช่พอเห็นภาษีและค่าธรรมเนียมต่ำมากเลยคิดจะตั้งบริษัทโอนทรัพย์ชำระแทนค่าหุ้นอย่างเดียวไปดูข้ออื่นๆ ที่ต้องรูกันก่อน

2. โอนทรัพย์สินชำระค่าหุ้น ต้องใช้ราคาประเมิน

ช่วงแรกของโปรฯ กำหนดให้ใช้ราคาตลาด ทำให้เกิดปัญหาในการโอนพอสมควร เพราะต้องหาบริษัทประเมินที่เป็นที่ยอมรับให้มาทำการประเมินราคาทรัพย์สินก่อน จึงจะนำราคาตลาดไปกำหนดทุนจดทะเบียน และจัดตั้งบริษัทได้ แต่ก็มีคนมือไวจำนวนไม่น้อยถือโอกาสปรับมูลค่าทรัพย์สินให้เป็นไปตามราคาตลาด เพื่อปรับเพิ่มต้นทุนรองรับการขายในอนาคต

พอเห็นช่องโหว่ที่จะทำให้การจัดเก็บภาษีในอนาคตทำได้ยาก และน้อยลง ก็เลยรีบปรับปรุงให้ใช้ราคาประเมินแทนด้วยเหตุผลว่าเพื่ออำนวยความสะดวกให้กับผู้ที่จะนำทรัพย์สินมาชำระแทนค่าหุ้น ก็ O.K. เชื่อตามนั้นเลย

3. โอนทรัพย์สินชำระค่าหุ้น ต้นทุนที่ซื้อสูงหรือต่ำกว่าราคาประเมิน

ประเด็นสำคัญที่ต้องนำมาเล่าต่อคือ หากทรัพย์สินที่เราซื้อมาในอดีตต่ำกว่าราคาประเมินในปัจจุบัน แบบนี้การนำทรัพย์สินมาชำระแทนค่าหุ้นก็จะเกิดประโยชน์เพราะเท่ากับว่าต้นทุนของทรัพย์สินจะเพิ่มขึ้นโดยไม่ต้องเสียภาษี เท่ากับว่า อนาคตหากขาย หรือพัฒนาเพื่อขายกำไรก็จะลดลงโดยปริยาย

แต่ถ้าราคาที่ซื้อมาสูงกว่าราคาประเมินปัจจุบัน แบบนี้ก็ต้องคิดให้ถ้วนถี่ว่าควรโอนทรัพย์สินชำระแทนค่าหุ้นดี หรือว่าให้บริษัทซื้อไปพัฒนาต่อดี เพราะจะมีผลต่อต้นทุนการพัฒนาโครงการในอนาคตเรียกว่าได้เสียอยู่ที่การวางแผนตั้งแต่ต้นนี่ล่ะ

ราคาที่ใช้โอน ภาษี และค่าธรรมเนียมจากการชำระค่าหุ้นด้วยทรัพย์สิน อ่าน #โอนที่ดินแลกหุ้น# 

4. โอนทรัพย์สินชำระค่าหุ้น ไม่ใช่การโอนมรดก

เชื่อว่าหลายต่อหลายคนวางแผนที่จะส่งต่อทรัพย์มรดกที่สร้างไว้ให้ลูกหลาน แต่ติดขัดตรงที่ภาษีมรดก และภาษีการให้มันมาขวางทางปืนเอาไว้ โดยเฉพาะอสังหาริมทรัพย์ทั้งหลายที่ต้องไปโอนกรรมสิทธิ์ที่กรมที่ดิน ทำให้ต้องเสียภาษีและค่าธรรมเนียมต่างๆ หากคิดจะให้ หรือโอนมรดกให้ลูกหลาน

พอเห็นช่องว่างเรื่องการโอนทรัพย์สินชำระแทนค่าหุ้นเลยเกิดไอเดียปิ๊งวาบขึ้นมาว่า โอนทรัพย์สินทั้งหลายที่อยากให้ลูกค้าเข้าบริษัทไปเลยหมดเรื่องไม่ต้องเสียภาษีด้วย ซึ่งก็ถูกต้องระดับนึง แต่อย่าลืมว่าการโอนทรัพย์สินชำระแทนค่าหุ้น ผู้โอนจะเป็นผู้ถือหุ้นของบริษัทที่ตั้งใหม่ ไม่ใช่ลูกหลาน

คราวนี้เมื่อดำเนินการเสร็จ ก็ต้องโอนหุ้นต่อให้ลูกหลาน ก็จะกลายเป็นการให้ หรือโอนมรดก ก็ต้องไปเสียภาษีตามหลักเกณฑ์ที่กฎหมายกำหนดอีก ดังนั้นหากจะโอนทรัพย์สินชำระแทนค่าหุ้นก็ทำได้ แต่ต้องแยกเรื่องให้กับมรดกออกจากกันก่อนเดี๋ยวจะปนกันจนไปเกิดปัญหาภาคภายหน้า แต่ก็พอบอกได้ว่าเป็นวิธีหนึ่งในการรวมทรัพย์สินแล้วค่อยมาจัดการกันในภายหลัง

5. โอนทรัพย์สินชำระค่าหุ้น ต้องกำหนดเป้าหมายความต้องการให้ชัดเจนก่อน

ผู้ประกอบการ หรือผู้ที่มีทรัพย์สินมากๆ ส่วนใหญ่จะหลงใหลไปกับมาตรการภาษีทำให้รีบตั้งบริษัท รีบโอนทรัพย์สินเข้าบริษัท โดยไม่รู้เลยว่าเข้าไปแล้วจะเป็นอย่างไร เข้าไปแล้วจะตอบคำถามของเราได้ไหม ดังนั้นก่อนตั้งบริษัท และก่อนโอนทรัพย์สินเข้าบริษัทควรแยกกลุ่มทรัพย์สินให้ชัดเจนเช่น

1. ทรัพย์สินมีไว้เพื่อพัฒนา และขายในอนาคต

หากราคาประเมินทรัพย์สิน ณ วันโอน สูงกว่าต้นทุนที่ซื้อมาในอดีต การโอนทรัพย์สินเพื่อชำระแทนเงินค่าหุ้นในบริษัทที่จัดตั้งขึ้นใหม่จะช่วยเพิ่มต้นทุนให้สูงขึ้น หากอนาคตถ้าต้องขายในราคาที่สูงกว่า ก็จะมีกำไรที่ต้องเสียภาษีน้อยลง เพราะต้นทุนขออสังหาริมทรัพย์ได้ถูกปรับเพิ่มขึ้นจากการโอนให้แก่บริษัทแล้ว แบบนี้น่าโอน

2. ทรัพย์สินที่มีไว้เพื่อเช่า

กรณีนี้ การโอนทรัพย์สินชำระแทนค่าหุ้น อาจจะได้ประโยชน์ไม่เต็มที่โดยเฉพาะหากเป็นที่ดินเปล่า เพราะไม่สามารถนำมาหักค่าใช้จ่ายได้ แต่หากพิจารณาในเรื่องของรายได้จากการให้เช่า ก็อาจจะได้เปรียบเล็กน้อยเพราะนิติบุคคลฐานภาษีเงินได้ต่ำกว่า

แต่ก็ต้องลองคำนวณดูว่า หักนำรายได้มาหักรายจ่ายต่างๆ แล้ว จะต้องเสียภาษีอัตราเท่าไหร่ และรูปแบบไหนได้เปรียบกว่า แบบนี้ต้องลองคำนวณภาษีก่อนตัดสินใจ

 

อ่าน #5 เรื่องที่ต้องรู้ก่อนเลือกทำธุรกิจในนามบุคคลธรรมดาหรือนิติบุคคล#

 

3. ทรัพย์สินที่ยังไม่มีแผนพัฒนา หรือต้องการเก็บไว้

การถืออสังหาริมทรัพย์ไม่ว่าจะเป็นที่ดิน ที่ดินสิ่งปลูกสร้างต่างๆ ในนามบุคคลธรรมดา หรือนิติบุคคล อาจจะมีผลกระทบต่อ ภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง ที่จะตามมาหลอกหลอน เอ๊ยบังคับใช้ในปี 2562 อาจจะถูกจัดเก็บภาษีที่แตกต่างกันได้ แบบนี้ต้องศึกษาเรื่องภาษีที่ดินฯ อีกครั้งก่อน

เงื่อนไขต่างๆ ที่ออกมาถือว่าเป็นประโยชน์ แต่ก็คิดไตร่ตรองให้ถี่ถ้วน จะได้ไม่ต้องมาแก้ไข หรือเสียใจที่ใจเร็วด่วนได้ไปนิดwink

ด้วยรัก

มือปราบภาษี


ติดตามบทความ สาระความรู้ด้านบัญชี ภาษี การเงิน หลักสูตรอบรมที่หลากหลาย และ application ช่วยในการทำธุรกิจที่โดนใจ ใช้ประโยชน์ได้จริงที่

 
คอร์สอบรมออนไลน์ คลิ๊ก : http://www.bis-online.com