4 ข้อที่ต้องรู้ก่อนจ่ายเงินปันผลให้บริษัทแม่

หมวด: 
บัญชีและภาษี
รายละเอียด: 

คุณเคยสงสัยมั้ยว่า หลายคนทำธุรกิจก็ไม่ได้ใหญ่โตหลักพันล้าน หมื่นล้าน แต่ทำไมขยันเปิดบริษัทกันเยอะจริง ๆ แค่บริษัทเดียวก็ปวดหัวจะแย่อยู่แล้ว หมุนเงินมาจ่ายเงินเดือนพนักงาน, เจ้าหนี้การค้า และอื่นๆ ก็วุ่นอยู่แล้ว ที่สำคัญพอมีบริษัทในเครือเวลากำไรแล้วต้องจ่ายเงินปันผลให้กับบริษัทแม่ ก็ต้องเสียภาษีหัก ณ ที่จ่าย แถมพอบริษัทแม่จ่ายเงินปันผลให้ผู้ถือหุ้นก็ต้องเสียภาษีอีก มันไม่เสียภาษีซ้ำซ้อนเกินไปเหรอ แบบนี้บริษัทในเครือจะมีประโยบชน์อะไร

เรื่องการตั้งบริษัทในเครือมีเหตุผล 108 พันเก้า ไม่ว่าจะเป็นเหตุผลทางธุรกิจที่ต้องการให้มาแข่งขันกันเองปิดทางโตของคู่แข่ง, ต้องการให้ผู้บริหารหรือทายาทที่มีฝีมือไปเปิดกิจการใหม่เพื่อพิสูจน์ฝึมือ, ต้องการแตกไลน์ไปยังธุรกิจอื่นๆ, รวมถึงเหตุผลทางภาษีเพื่อต้องการกระจายรายได้ และกำไร เพื่อลดภาระทางภาษีฯลฯ

การจ่ายเงินปันผลให้แม่ไม่ต้องเสียภาษี

ประเด็นเรื่องการจ่ายเงินปันผล โดยปกติแล้วผู้จ่ายเงินปันผลมีหน้าที่หักภาษี ณ ที่จ่าย 10% ทุกครั้งที่จ่ายเงินปันผล โดยนิติบุคคลผู้ได้รับเงินปันผลมีหน้าที่ต้องนำเงินปันผลนั้นไปรวมคำนวณเพื่อเสียภาษีเงินได้ตามปกติ ทำให้ดูเหมือนว่าการที่บริษัทในเครือจ่ายเงินปันผลให้แม่จะต้องเสียภาษีซ้ำซ้อนหลายทอด แต่ในความเป็นจริงแค่เพียงกำหนดเงื่อนไขการถือหุ้นระหว่างบริษัทแม่กับบริษัทลูกได้ตามเงื่อนไขที่กฎหมายกำหนด จะทำบริษัทแม่ไม่ต้องเสียภาษีสำหรับเงินปันผลที่ได้รับเลย

1. บริษัทแม่ ถือหุ้นไม่ต่ำกว่า 25 %

การลงทุนในบริษัทอื่นจะถือหุ้นมากน้อยเท่าไหร่ก็ว่ากันไปขึ้นอยู่กับเงินลงทุน และขึ้นอยู่กับข้อตกลงระหว่างกัน แต่การถือหุ้นมากหรือน้อยจะได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีแตกต่างกันไป เช่น

  • การถือหุ้นในบริษัทอื่น < 25% จะได้รับยกเว้นไม่ต้องนำเงินปันผลมารวมเป็นเงินได้กึ่งหนึ่ง เช่นได้รับเงินปันผล 100 บาท นำมารวมเป็นรายได้ทางภาษีแค่ 50 บาท
  • การถือหุ้นในบริษัทอื่น ≥ 25% จะได้รับยกเว้นไม่ต้องนำเงินปันผลมารวมเป็นเงินได้ทั้งจำนวน เช่นได้รับเงินปันผล 100 บาท ไม่ต้องนำมารวมเป็นรายได้ทางภาษีทั้งจำนวน

​หากทำได้ลงทุนเพิ่มอีกนิด ประหยัดภาษีได้เพียบ ดีต่อใจ และดีต่อเงินในกระเป๋า แต่สิทธิที่ว่าจะต้องเข้าเงื่อนไขข้อต่อไปครบทุกข้อด้วยจึงจะได้รับสิทธิ

2. การจ่ายเงินปันผล ต้องทำหลังจากถือหุ้นแล้ว 3 เดือน

เป็นเงื่อนไขสำคัญในการถือหุ้น และการจ่ายเงินปันผล หากคิดจะไปลงทุนในบริษัทไหน โดยเฉพาะบริษัทที่มีกำไร และมีการจ่ายเงินปันผลสม่ำเสมอ ควรดูระยะเวลาให้ดีเพราะหากลงทุนก่อนจ่ายเงินปันผลไม่น้อยกว่า 3 เดือน ถือว่าเข้าเงื่อนไขข้อหนึ่งที่ทำให้มีโอกาสได้รับยกเว้นภาษีสำหรับเงินปันผลที่ได้รับ

หากลงทุนปุ๊บเค้าจ่ายเงินปันผลปั๊บ แบบนี้ถือว่าศีลขาดทันที ที่สำคัญต้องเข้าใจเรื่องการจ่ายเงินปันผลให้ตรงกันด้วยว่าเค้าไม่ได้ดูว่าจ่ายเงินปันผลวันไหน แต่ดูว่าบริษัทที่ไปลงทุน ปิดสมุดทะเบียนผู้ถือหุ้นที่เค้าเรียกว่า XD วันไหน เพราะถือว่าได้รับสิทธิในเงินปันผลแล้ว ส่วนจะจ่ายวันไหนไม่เกี่ยวไม่ข้องเลย

3. การจ่ายเงินปัน ต้องถือหุ้นต่อไปอีก 3 เดือน

เมื่อได้รับเงินปันผลกันแล้ว แม้จะต้องการถอนทุนคืนเพื่อไปทำกิจกรรมอื่นเพื่อให้เงินทำงานแทนเราให้เต็มที่ก็ต้องอดใจรอไปอีก 3 เดือน ครบเมื่อไหร่ค่อยว่ากัน เพราะหากขายหุ้นไปก่อนครบกำหนด 3 เดือนหลังจากได้รับเงินปันผล สิทธิในการยกเว้นภาษีไม่ว่าจะครึ่งหนึ่งหรือทั้งจำนวนหมดไป

4. บริษัทผู้รับเงินปันผลไม่ถือหุ้นในบริษัทที่จ่ายเงินปันผล ไม่ว่าทางตรง หรือทางอ้อม

เงื่อนไขสุดท้ายในการได้รับสิทธิคือ ต้องเป็นคนรักเค้าข้างเดียว แฮ่ หมายถึงว่า ต้องถือหุ้นข้างเดียว โดยบริษัทแม่ต้องถือหุ้นบริษัทลูกเท่านั้น ห้ามลูกมาถือหุ้นในบริษัทแม่ ไม่ว่าจะถือหุ้นโดยตรง หรือถือหุ้นในบริษัทอื่นไม่ได้ทั้งนั้น หากฝ่าฝืนก็ต้องนำเงินปันผลมารวมคำนวณภาษีปกติ

     

เงินปันผลที่แม่ได้รับ ไม่ต้องเสียภาษี

สรุปอีกครั้งว่า เงินปันผลที่ได้รับจากบริษัทที่ไปลงทุน จะได้รับยกเว้น โดยมีรายละเอียด และเงื่อนไขดังนี้

ได้รับยกเว้นกึ่งหนึ่ง

  • ถือหุ้นก่อนจ่ายเงินปันผล และหลังจ่ายเงินปันผล ไม่น้อยกว่า 3 เดือน
  • บริษัทผู้จ่ายเงินปันผล ไม่ถือหุ้นในบริษัทผู้รับเงินปันผลทั้งทางตรง และทางอ้อม

ได้รับยกเว้นทั้งจำนวน

  • เงื่อนไขเหมือนกรณียกเว้นกึ่งหนึ่ง
  • ต้องถือหุ้นในบริษัทผู้จ่ายเงินปันผล ไม่น้อยกว่า 25%

​หากจะตั้งบริษัทในเครือ และไม่อยากเสียภาษีซ้ำซ้อน ทำได้ง่ายๆ แค่นี้ ไปลงทุนกันเลยดีกว่าwinklaugh

 

enlightenedเรื่องราวดีๆ แบบนี้เรียนรู้ได้จาก คอร์สอบรมออนไลน์ #Start ดี Up กิจการให้ระดมทุนได้# ซื้อเลยenlightened

 

ด้วยรัก

มือปราบภาษี


ติดตามบทความ สาระความรู้ด้านบัญชี ภาษี การเงิน หลักสูตรอบรมที่หลากหลาย และ application ช่วยในการทำธุรกิจที่โดนใจ ใช้ประโยชน์ได้จริงที่

 
คอร์สอบรมออนไลน์ คลิ๊ก : http://www.bis-online.com