รู้ทางลัดเกณฑ์หักเงินภาษี ณ ที่จ่าย

หมวด: 
บัญชีและภาษี
รายละเอียด: 

บุคคลธรรมดาก็ต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายคงเป็นสิ่งที่หลายคนไม่เคยคาดคิด เคยอยู่อย่างสบายไม่ต้องหักไม่ต้องมีปัญหากับใครพอมาคราวนี้กลับกลายเป็นว่าต้องหักเลยทำให้ต้องทบทวนวิชามาร เอ๊ยวิชาความรู้กันยกใหญ่เลย แต่ก่อนจะไปดูว่าต้องบุคคลธรรมดาต้องหักอะไรและอย่างไรมาดูกันก่อนดีกว่าว่าเงินได้อะไรบ้างที่ต้องหัก

ตอบได้แบบชัดๆ ว่า ผู้จ่ายเงินได้ต้องมีหน้าที่หักภาษี ณ ที่จ่าย เมื่อเข้าหลักเกณฑ์ครบทุกข้อคือ

เมื่อมีการจ่ายค่าบริการต่อครั้งตั้งแต่ 1,000 บาทขึ้นไป

จ่ายให้กับผู้รับเงินที่มีหน้าที่เสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

จ่ายให้กับผู้รับเงินที่มีหน้าที่เสียภาษีเงินได้นิติบุคคล

เดี๋ยวๆ ก่อนไปต่อขอสงสัยนิดส์นึง แบบนี้ถ้าจ่ายเงินได้ให้เดวิดที่เป็นชาวต่างประเทศต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายมั๊ยเนี่ย เพราะเค้าไม่ใช่คนไทยเหมือนอย่างเราๆ ท่านๆ นะ เดี๋ยวจะกลายเป็นปัญหาระหว่างประเทศได้ตอบให้เคลียร์ๆ นะ เป็นเสียงทักท้วงจากลำเค็ญ

     

เยี่ยมมากเลยนะที่คิดลึกซึ้งละเอียดอ่อนได้ถึงเพียงนี้ แต่แสนดีบอกได้เพียงว่าคุณสรรพ์ไม่เคยเลือกที่รักมักชังแต่อย่างใด ทำอะไรก็ยุติธรรมเท่าเทียมกันเสมอ ไม่ว่าจะเป็นชาวไทยหรือชาวต่างชาติหากมีเงินได้จากการให้บริการล้วนแล้วแต่ต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายทั้งสิ้น ยกเว้นคุณสรรพ์ของแต่ละประเทศจะมาเจรจาต้าอ่วยขอเก็บภาษีคนเดียวก็จะแยกไปว่ากันต่างหาก แต่จำไว้ว่าหักหมดทุกชนชาติ

เมื่อเข้าใจตรงกันแล้วก็มาดูกันต่อว่า ค่าบริการที่จ่ายคืออะไรบ้าง ตอบแบบชัดๆ ตามที่คุณสรรพ์บอกเลยนะว่า

" บริการ " หมายความว่า การกระทำใดๆ อันอาจหาประโยชน์อันมีมูลค่าซึ่งมิใช่เป็นการขายสินค้า และให้หมายความรวมถึงการใช้บริการของตนเอง ไม่ว่าประการใดๆ

555 งงล่ะสิ บริการคือสิ่งที่มิใช่การขายสินค้า ไม่ต้องถามต่อนะว่าสินค้าคืออะไร เพราะคงต้องตอบว่าสินค้าคือสิ่งที่มิใช่บริการอิอิ เพราะคุณสรรพ์เค้าบอกว่า

" สินค้า " หมายความว่า ทรัพย์สินที่มีรูปร่างและไม่มีรูปร่าง ที่อาจมีราคาและถือเอาได้ไม่ว่าจะมีไว้เพื่อขาย เพื่อใช้ หรือเพื่อการใด ๆ และให้หมายความรวมถึงสิ่งของทุกชนิดที่นำเข้า

ไม่ได้กวนนะเค้าว่ากันมาแบบนี้เลย สรุปให้เห็นง่ายๆ เลยว่าหากเราไปซื้อสินค้า เราก็จะได้รับสินค้าที่ซื้อกลับมาบ้านไม่ว่าจะเป็นซื้อโทรศัพท์, ซื้อเครื่องไฟฟ้า, ซื้อรถยนต์ เราก็มีภาระต้องนำสินค้าที่ซื้อกลับมาด้วย แม้จะไม่ได้นำกลับมาเพราะมีคนส่งมาให้ก็ตามไม่ว่าอย่างไรผลลัพธ์ก็คือเราจะได้รับสินค้าที่ซื้อนั้นมา ส่วนไอ้ทรัพย์สินไม่มีรูปร่างขอยกไว้เล่าให้ฟังภายภาคหน้านะ

คราวนี้เวลาเราจ่ายเงินค่าบริการ มันก็เหมือนใส่ชุดนอนไม่ได้นอนล่ะ คือเราจะได้รับผลของการทำงานหรือการให้บริการนั้นๆ แต่อาจจะจับต้องเป็นสินค้าไม่ได้ เช่นบริการขนส่งสินค้า, บริการซ่อมเครื่องปรับอากาศ, ซ่อมคอมพิวเตอร์, จ้างให้ทำของ, การให้บริการออกของฯลฯ แบบนี้เราได้ผลของงานที่เค้าทำเสร็จได้ความพอใจแต่อาจจะจับต้องไม่ได้ เวลาที่เราจ่ายเงินออกไปให้นึกให้ดีว่าเป็นค่าสินค้าหรือค่าบริการ หากจับยามสามตาได้ว่าเป็นค่าบริการอีนี่ต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายให้ครบถ้วนด้วยนะนายจ๋า

ด้วยรัก

มือปราบภาษี


ติดตามบทความ สาระความรู้ด้านบัญชี ภาษี การเงิน หลักสูตรอบรมที่หลากหลาย และ application ช่วยในการทำธุรกิจที่โดนใจ ใช้ประโยชน์ได้จริงที่

คอร์สอบรมออนไลน์ คลิ๊ก : http://www.bis-online.com

Comments

MaddyDucky

สวัสดีค่ะ

รบกวนถามคำถามเรื่อง ภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย กรณีการจ่ายเงินค่าใช้ซอฟต์แวร์เป็นบริการ (Software as a service) ให้แก่ ผู้ประกอบการในต่างประเทศ ดังนี้คะ

หัวข้อคำถาม: ภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย กรณีการจ่ายเงินค่าใช้ซอฟต์แวร์เป็นบริการ (Software as a service) ให้แก่ ผู้ประกอบการในต่างประเทศ

บริษัท Th-ฟินเทค เป็นบริษัทเปิดใหม่ในประเทศไทยและอยู่ในช่วงแรกของการสร้างระบบเพื่อทำธุรกรรมทางฟิทเทคของบริษัทฯเมื่อระบบเสร็จสมบูรณ์แล้ว ขณะนี้บริษัทฯได้ซื้อบริการเพื่อส่งเสริมการพัฒนาระบบจากบริษัทในอเมริกาและออสเตรเลียซึ่งบริษัทจากทั้งสองประเทศให้บริการในลักษณะซอฟต์แวร์เป็นบริการ (Software as a service) ได้แก่ AWS, Jira, Confluence, Bitbucket และ Apigee ซึ่งบริการเหล่านี้เรียกเก็บค่าบริการโดยวิธีการรับชำระเงินด้วยบัตรเครดิตหรือเดบิตเท่านั้น

เนื่องจากบริษัทฯ เพิ่งเปิดใหม่และยังไม่เข้าเกณท์ทำบัตรเครดิตหรือเดบิตได้ จึงมีความต้องการที่จะใช้บริการ “รับฝากชำระเงินแทน” ที่บริษัท P ให้บริการ (โดยใช้บัตรเครดิตหรือวิธีการชำระเงินอื่นของบริษัท P ในการชำระเงินแทน) ในประเทศออสเตรเลียซึ่งจัดตั้งขึ้นตามกฎหมาย ประเทศออสเตรเลีย มีสถานประกอบการอยู่ในประเทศออสเตรเลียเท่านั้น (บริษัทออสเตรเลีย) ให้บริการรับฝากชำระเงินค่าบริการแทนผู้ใช้บริการจริงแต่ไม่สามารถชำระเงินค่าใช้บริการได้ด้วยตนเองเนื่องจากยังไม่มีบัตรเครดิตหรือสาเหตุอื่น และเนื่องจากบริษัท P ไม่ได้ให้บริการในการให้เครดิต จึงต้องให้ลูกค้าส่งเงินที่ต้องการฝากชำระไปให้ก่อนจึงจะทำการฝากชำระให้ได้ ดังนั้นบริษัทฯ จะโอนเงินค่าใช้บริการของซอฟต์แวร์เป็นบริการ (Software as a service) ที่ใช้อยู่ทั้งหมดไปให้บริษัท P เพื่อให้ชำระแทนให้ เป็นรายสามเดือนพร้อมเพิ่มอีก 8% ซึ่งเป็นค่าบริการของบริษัท P

การให้บริการซอฟต์แวร์เป็นบริการ (Software as a service)ที่ทางบริษัทฯ ใช้อยู่ มีหน้าที่ดังนี้
AWS เป็นแพลตฟอร์มบนคลาวด์บริการโฮสต์พื้นที่เก็บข้อมูลให้พลังงานในการประมวลผล ให้พื้นที่จัดเก็บฐานข้อมูล ให้บริการการส่งเนื้อหา รักษาความปลอดภัยและฟังก์ชันอื่น ๆ เพื่อช่วยให้ธุรกิจขยายขนาดและเติบโต

Jira Software เป็นแพลตฟอร์มพื้นที่ให้บริการการทำงานเป็นหมู่คณะส่งเสริมให้สมาชิกทุกคนในคณะซอฟต์แวร์ขององค์กรวางแผนติดตามและทำการเผยแพร่ซอฟต์แวร์ที่องค์กรได้พัฒนาขึ้นมา

Confluence ให้บริการพื้นที่ออนไลน์เพื่อการทำงานแบบทีม สนับสนุนการจัดโครงสร้างทีมให้เป็นระเบียบและแบ่งปันงานเพื่อให้สมาชิกในทีมสามารถมองเห็นความรู้ขององค์กรและเข้าถึงข้อมูลที่จำเป็น

Bitbucket เป็นบริการโฮสต์พื้นที่เก็บข้อมูลควบคุมเวอร์ชันบนเว็บสำหรับซอร์สโค้ด (source code) และโครงการ การพัฒนาระบบควบคุมการแก้ไขซอร์สโค้ด (source code)

Apigee ให้บริการพื้นที่ในการ วิเคราะห์ ออกแบบ ปรับขนาด ควบคุม การรักษาความปลอดภัยทางออนไลน์ในซอร์สโค้ด (source code) ของเอพีไอ (API)

บริษัทฯ จึงขอทราบว่า

  1. เงินค่าบริการที่ทางบริษัทฯ จะส่งไปให้ บริษัท P ทั้งหมดเพื่อฝากชำระค่าบริการผู้ให้บริการในประเทศอเมริกาและออสเตรเลีย รวมทั้งค่าบริการ 8% ของบริษัท P ด้วย เมื่อบริษัทในทั้งสองประเทศไม่มีสถานประกอบการ ถาวรในประเทศไทย และการบริการแต่ละบริการไม่ใช่การว่าจ้างฉพาะกิจของบริษัทฯ เพราะบริษัทเหล่านี้ให้บริการแก่ลูกค้ารายอื่นทั่วไปด้วย บริษัทให้บริการทั้งหลายนี้ จึงไม่อยู่ในบังคับต้องเสียภาษีและบริษัทฯไม่ต้องหักภาษีเงินได้ ณ ที่จ่าย ถูกต้องหรือไม่
  2. หากในอนาคต ทางบริษัทฯมีกรณีเพิ่มเติมหรือเปลี่ยนแปลง การซื้อบริการไปสู่ผู้ให้บริการที่มีการขาย กรรมสิทธิในผลิตภัณฑ์เช่นหากในอนาคตบริษัทฯต้องการซื้อสิทธิในการใช้รูปภาพจาก บริษัทใหม่ชื่อ canva ที่ canva สร้างขึ้นหรือเป็นเจ้าของ ส่วนนี้ canva ต้องเสียภาษี และบริษัทฯ จะต้องคำนวณหักภาษีเงินได้ ณ ที่จ่าย และนำส่งในอัตราร้อยละ 15.00 ของยอดเงินที่เกี่ยวข้องกับการรับกรรมสิทธิจาก canva ถูกต้องหรือไม่
อ, 03/11/2020 - 12:35